Возмещение командировочных расходов заказчиком проводки

Возмещение командировочных расходов заказчиком проводки

Практика показывает, что нередко помимо оплаты самих работ подрядчики требуют от заказчика возмещать им расходы, понесенные при исполнении договора подряда. Как правило, речь идет о расходах на проезд и проживание работников подрядчика или исполнителя, которые работают на территории заказчика. Законом это не запрещено, но, для того чтобы исключить негативные последствия таких действий для обеих сторон, важно правильно составить договор и определить его цену. Основные положения Во многих случаях компенсируемыми расходами, на которых настаивает подрядчик, являются расходы, связанные с командированием его сотрудников. В связи с этим возникает вопрос, может ли заказчик компенсировать командировочные расходы организации-подрядчика без ущерба для себя? Согласно ст.



Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<


Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ
Содержание:

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

НДС облагаются операции по реализации товаров работ, услуг на территории России п.

Возмещение командировочных расходов заказчиком

Но в договоре обязательно должно быть указано, что расходы по командировкам оплата проживания в гостинице, суточные приглашенных специалистов , связанные с оказанием услуг по договору, возмещаются налогоплательщиком отдельно по предъявлении ему копий документов , подтверждающих несение исполнителем указанных расходов. Еще в году Минфин РФ сообщил, что в соответствии с положениями ст. Иные расходы.

Служебная поездка командированного может происходить за границей. При такой ситуации сотруднику должны возмещаться сборы, связанные с комиссиями, которые будут оплачены при обмене средств в той стране, где была командировка. Экспедитор, если это предусмотрено договором транспортной экспедиции, вправе удерживать находящийся в его распоряжении груз до уплаты вознаграждения и возмещения понесенных им в интересах клиента расходов или до предоставления клиентом надлежащего обеспечения исполнения своих обязательств в части уплаты вознаграждения и возмещения понесенных им расходов.

В этом случае клиент также оплачивает расходы, связанные с удержанием имущества. За возникшую порчу груза вследствие его удержания экспедитором в названных случаях ответственность несет клиент ст. Авансовый отчёт при сдаче в бухгалтерию подписывает командированный подотчётное лицо , затем на документе появляется подпись бухгалтера, который проверил отчёт.

После этого отчёт подписывает главный бухгалтер и утверждает директор. Исключение составляют оплата обслуживания в ресторане, дополнительное обслуживание в номере гостиницы и т.

Такие расходы либо не признаются работодателем и оплачиваются за счёт личных средств командированного, либо при согласовании с работодателем списываются на расходы фирмы, но облагаются налогом на прибыль. Для упрощения примера предположим, что других заказов у исполнителя не было. Помимо командировочных остальные расходы заработная плата с начислениями, арендная плата, амортизация составили руб. Цена договора — руб. Также в договоре оговорено, что заказчик компенсирует командировочные расходы исполнителя, согласно представленным документам.

При общей системе налогообложения все сопутствующие расходы, связанные со служебной поездкой сотрудника разрешено относить в уменьшение налога на прибыль на основании пп. Помимо расходов на поездку, оформление виз, приглашений и проживание в гостинице, сотруднику оплачиваются суточные — специальная компенсация затрат на питание и мелких личных расходов.

Не следует забывать, что командированному сотруднику за дни командировки начисляется средний заработок, рассчитываемый исходя из рабочих дней. День отъезда и приезда всегда считаются за отдельные дни командировки при расчете суточного довольствия, размер которого устанавливается внутренним приказом или положением по организации.

При направлении сотрудника в командировку оформляется только специальный приказ, с котором указывается цель поездки — проведение переговоров с целью расширения рынка сбыта, заключение договоров, участие в конференциях, учебных семинарах и т. Командировочное удостоверение и служебное задание отменено еще с 1 января года, их обязательное оформление не требуется.

Если работник направлен в командировку, к примеру, для выполнения работ по контракту с заказчиком и услуги, оказанные заказчику, отражаются по счету 20, то и расходы на командировку будут отражаться проводкой:. Форма авансового отчета может быть разработана и утверждена организацией, но можно применять унифицированную форму АО Документы, подтверждающие расходы, обязательно должны быть приложены к авансовому отчету. На основании предоставленных документов производится учет командировочных расходов в году.

Если денежные средства выдаются наличными из кассы предприятия, то проводка при выдаче аванса на командировочные расходы будет: Дт71 Кт50 Если осуществляется перечисление на карту работника: Дт71 Кт51 В том случае, если возникли дополнительные расходы, согласованные с работодателем, или был продлён срок командировки, работнику необходимо перечислить денежные средства, что следует из п.

В этом случае сумму к выплате можно отразить в приказе, указав, что это увеличение суммы аванса. Если поездка осуществляется на личном автомобиле сотрудника, возмещаются расходы на бензин, платные дороги, иногда — на ремонт автомобиля и ТО.

Чтобы организация компенсировала транспортные расходы, необходимо предоставить квитанции и билеты, свидетельствующие о поездке. Она подтверждается отчетом, копиями первичных документов, заверенных Исполнителем, и иными документами в порядке, предусмотренном п. При возмещении расходов сверх цены договора исполнитель определяет сумму НДС по расчетной ставке Стороны могут прописать в договоре, что, помимо цены работы или услуги, заказчик возмещает исполнителю определенные расходы.

Командировка — это рабочая поездка сотрудника по распоряжению руководства. Все расходы на проезд, проживание и питание работника организация должна взять на себя. В этой статье мы рассмотрим проводки по командировочным и суточным расходам.

Помимо командировочных — на оплату проживания, проезда, сотруднику выдают суточные — на питание. Это нормируемые в налоговом учете расходы фирмы, на которые она может уменьшить прибыль. Для командировок по России такая норма — руб. Если выдать сотруднику суммы, превышающие эти лимиты, то придется удержать НДФЛ. Васильков И. Поезд отправляется из Москвы 10 декабря в Локальным нормативным актом предприятия предусмотрен следующий размер суточных: 1 ,00 руб.

За с 10 по 11 декабря работнику выплачиваются суточные в размере ,00 руб. Командировочные расходы учитываются в составе общехозяйственных затрат. Следует помнить, что на дебет соответствующего счета относятся все расходы, включая суточные. Если работник отчитался за сумму денег большую, чем ему была выдана подотчет, то ему необходимо возместить разницу.

Если было выдано из кассы на командировочные расходы, проводка выглядит так:. Если бы речь шла о выполнении работ по заданию заказчика, счет 71 корреспондировался бы со счетом 20, а если командированный сотрудник получил задание приобрести для фирмы имущество, то по дебету бы стоял счет Но на эти счета нужно отнести не всю сумму расходов, ведь в составе цены билетов, а также стоимости проживания содержится НДС, который необходимо учитывать отдельно.

Для отнесения налога применяется такая проводка:. То есть все указанное ниже будет справедливо не только в отношении договора подряда, но и в отношении перечисленных видов договоров. Вместе с тем в соответствии с п. Данную сумму командируемый использует для покрытия плановых, наиболее вероятных и чаще всего хорошо просчитываемых расходов, например: на проезд, проживание. Расчет авансовых сумм к выдаче осуществляется на основании приказа руководителя о направлении в командировку.

Командировочные расходы — проводки по ним мы приведем далее в статье — могут рассматриваться по-разному в контексте бухгалтерского и налогового учета. Играет роль содержание поездки по существу, поскольку на этом основании подбираются конкретные проводки для отражения операций в регистрах бухгалтерского учета. Бухгалтер проверяет весь пакет документов, сверяет данные авансового отчета и подтверждающей документации, подбивает итоги.

Напомним, что суточные в командировке обязательному подтверждению не подлежат. Рассчитать количество дней пребывания в поездке можно по датам из билетов либо из командировочного удостоверения. Суточные выплачиваются в размере руб. Однако эти нормы предусмотрены только для федеральных бюджетников. Муниципалитеты устанавливают пределы в индивидуальном порядке.

До начала служебной поездки работодатель обязан выдать сотруднику аванс на оплату проезда, найм жилья, а также суточные. Работник направляется в командировку по распоряжению руководителя. В приказе можно указать выдаваемую подотчет сумму. Если по произведенным расходам выделяется НДС и есть подтверждающие документы с выделенным в отдельной строке НДС счет-фактуры, бланки строгой отчетности , то этот НДС можно отнести на счет 19 и затем направить его к вычету при условии, что эти расходы относятся к расходам, уменьшающим налоговую базу при расчете налога на прибыль.

Поделитесь записью.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Суточные в командировке

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль?

Командировочные расходы: в цене договора или отдельно?

Командировочные расходы и проводки Отражение командировочных расходов в учете организации производится на основании авансового отчета. Документальное оформление командировки Обязательным условием направления в командировку является письменное распоряжение работодателя ст. Обязательно надо указать место, срок, цель командировки.

Большинство обязанностей наемного работника подлежат выполнению непосредственно на его основном месте труда. Однако довольно часто встречаются ситуации, при которых требуется отправить сотрудника в другую местность. Например, для сдачи отчетности в вышестоящее ведомство, на прохождение переподготовки или для заключения договора. Независимо от целей командирования затраты на командировочные расходы должны быть оплачены работодателем, а затем отражены в бухучете организации. Довольно продолжительное время в российском законодательстве действовали лимитированные нормы на затраты в командировках. То есть работнику рассчитывался аванс на командировочные расходы, исходя из действующих лимитов.

RU Теория и практика управления Управленческий учет, аудит Отображение командировочных расходов, оплаченных заказчиком. Показано с 1 по 9 из 9.

Нюансы учета заграничных командировок Если сотрудник направляется в служебную поездку за пределы страны, следует учесть, что расходы понадобятся:. Аванс, выдаваемый на командировочные расходы, может быть выплачен как в рублях, так и в валюте государства, куда направляется сотрудник.

Командирование работников в 2019 году: какие новшества учесть?

В любой компании, занимающейся той или иной деятельностью, существует необходимость служебных поездок сотрудников. Нередко возникают вопросы, связанные с организацией поездки, с тем, как необходимо компенсировать расходы сотрудников. По законам каждый работодатель должен либо самостоятельно организовать поездку за собственный счет, либо выплатить за расходы компенсацию. ТК РФ.

Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. Имя Запомнить? По договору поставки прописано, что Заказчик возмещает Генподрядчику командировки работников последнего, связанные с выполнением обязательств по договору, на основании представленных документов.

Каким образом делаются бухгалтерские записи в этом случае?

Аналогичные правила распространяются ч. Приведем их:. Правила учета иных командировочных расходов изменились. Новшества коснулись лишь учета соответствующих расходов.

Компенсация командировочных расходов заказчиком документальное оформление

Если работники подрядчика едут издалека Козырева С. Нередко организация по тем или иным причинам привлекает по договору исполнителя или подрядчика, работающих в другой местности. В этом случае сотрудники компании-партнера должны добраться до места проведения работ, где-то разместиться, иметь возможность принимать пищу и т.

Сейчас Заказчик хочет термин возмещает заменить на оплачивает. . базы по НДС возмещения заказчиком расходов на командировочные? . В бухгалтерском учете ЗАО "Исполнитель" проводки будут такими.

В командировку за счет заказчика

НДС облагаются операции по реализации товаров работ, услуг на территории России п. При этом налоговая база увеличивается на все суммы, связанные с оплатой реализованных товаров, работ, услуг подп.

Проводки По Возмещению Командировочных Расходлов Заказчиком

Сегодня 06 ноября г. МРОТ: руб. Заключен договор подряда с иногородним подрядчиком.

На теплое время года приходится бум строительно-монтажных, пусконаладочных работ и как следствие командировок к заказчикам. В договорах заказчик и исполнитель часто устанавливают отдельно стоимость выполняемых работ и дополнительно оговаривают, что командировочные расходы компенсирует заказчик. Именно слово "компенсация" и вводит в заблуждение бухгалтеров, что чревато неверным расчетом НДС, не говоря уже об ошибках в учете. Цена договора - руб.

Командирование работников в 2019 году: какие новшества учесть?

Но в договоре обязательно должно быть указано, что расходы по командировкам оплата проживания в гостинице, суточные приглашенных специалистов , связанные с оказанием услуг по договору, возмещаются налогоплательщиком отдельно по предъявлении ему копий документов , подтверждающих несение исполнителем указанных расходов. Еще в году Минфин РФ сообщил, что в соответствии с положениями ст.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Командировочные расходы: билеты на транспорт. Отличия в учете НДС и налога на прибыль
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. rarinope

    На Лёню в натуре смахивает.

  2. Радим

    Вы ошибаетесь. Могу отстоять свою позицию. Пишите мне в PM.

  3. elpilacpa

    Вы допускаете ошибку.

  4. Диана

    Интересная статья