Коммерческий кредит vs товарный кредит

Коммерческий кредит vs товарный кредит

Кредиты и займы регулируются ст. Кредиты и займы — это система экономических отношений, которые возникают при передаче имущества в денежной или натуральной форме от одной организации к другой или лицу на условиях последующего возврата, с уплатой процентов за временное пользование за определенный срок. Кредит можно получить у организации, имеющей лицензию ЦБ РФ на данный вид деятельности. Заимодавцем может быть любое физическое и юридическое лицо.



Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<


Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ
Содержание:

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

В соответствии cо ст. Коммерческий кредит — разновидность кредита , суть которого состоит в передаче одной стороной кредитором другой стороне заёмщику денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками.

Коммерческий кредит vs товарный кредит

Договор товарного кредита — это соглашение между кредитором и заемщиком о предоставлении в долг определенного товара с подробным описанием условий возвращения займа. В отличии от обычных, коммерческих кредитов, товарная ссуда предоставляет заемщику некое имущество.

Например, покупка в кредит Айфона, стройматериалов, спецтехники и тд. Большая часть заёмщиков здесь — это различные организации, которые приобретают в долг оборудование и сырье для производства.

При заключении данного договора кредитором может быть не только компания, но и частное лицо. Предоставляемые вещи должны иметь специальные признаки, которые указаны в законодательном акте ст. Существенные условия договора товарного кредита 2.

Возможность применения к договору товарного кредита норм о договоре займа 3. Понятие "бестоварность" по договору товарного кредита. Статьей ГК РФ предусмотрено, что по договору товарного кредита одна сторона предоставляет другой вещи, определенные родовыми признаками.

При этом не оговаривается, на каких условиях предполагается предоставление вещей. Судебная практика восполняет данный пробел. Вывод из судебной практики: Существенным условием договора товарного кредита является возврат заемщиком однородного товара по отношению к товару, принятому им от заимодавца. Постановление ФАС Московского округа от Общество с ограниченной ответственностью "Грейкомпани" далее - ООО "Грейкомпани" обратилось в Арбитражный суд города Москвы с иском к обществу с ограниченной ответственностью "Венгерские вина" далее - ООО "Венгерские вина" о взыскании основной задолженности в размере руб.

В пункте 4. При поступлении денежных средств от покупателя сначала происходит погашение задолженности по кредиту, затем, оставшаяся сумма направляется на погашение основного долга по отгруженной продукции. Выводы судов обеих инстанций об отсутствии оснований для удовлетворения заявленных ООО "Грейкомпани" требований являются правильными Существенным условием договора товарного кредита является возврат заемщиком однородного товара по отношению к товару, принятому им от заимодавца.

Стороны и суд ошибочно квалифицировали данный договор как товарный кредит, в то время как по смыслу статей , , Гражданского кодекса Российской Федерации товарный кредит предполагает возврат вещей, определенных теми же родовыми признаками.

Учитывая альтернативный способ исполнения обязательства по спорному договору, который в отступление от общего правила статьи Кодекса вправе избирать кредитор, договор в зависимости от избранного предприятием способа исполнения контрагентом обязательства является договором мены или поставки.

Условие об уплате процентов соответствует институту коммерческого кредита статья Гражданского кодекса Российской Федерации Вывод из судебной практики: Существенным условием договора товарного кредита является его предмет - вещи, определенные родовыми признаками, в том числе их количество.

При этом согласно указанной норме условия о количестве, об ассортименте, о комплектности, о качестве, о таре и или об упаковке предоставляемых вещей должны исполняться в соответствии с правилами о договоре купли-продажи товаров статьи - ГК РФ , если иное не предусмотрено договором товарного кредита. Пунктом 2 ст. При исследовании и оценке договора от Доводы жалобы о достижении сторонами соглашения о предмете договора как о товаре продуктах питания несостоятельны, так как согласно ст.

Также несостоятельны доводы кассационной жалобы о согласовании сторонами условия о количестве товара путем денежного выражения, поскольку количество товара, подлежащего передаче покупателю, не указанное в договоре на момент его заключения, должно быть определимым В соответствии со ст.

Так, согласно статье Гражданского кодекса Российской Федерации договором товарного кредита является договор, по которому одна сторона обязуется предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками. К такому договору применяются правила параграфа 2 главы 42 Гражданского кодекса Российской Федерации, то есть правила, регулирующие взаимоотношения сторон по поводу заключения кредитного договора.

В силу части 2 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации к отношениям по кредитному договору, в свою очередь, применяются условия договора займа, если иное не вытекает из существа кредитного договора. Согласно части 1 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации по договору займа одна сторона заимодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Таким образом, существенным условием договора товарного кредита является возврат заемщиком однородного товара по отношению к товару, принятому им от заимодавца Отказ ОАО "Хакасгаз" возвратить весь газ досрочно послужил основанием для обращения истца в суд с настоящим иском. Согласно пункту 1 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации по договору займа одна сторона заимодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей. В силу статьи Гражданского кодекса Российской Федерации сторонами может быть заключен договор, предусматривающий обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками договор товарного кредита.

Условия о количестве, об ассортименте, о комплектности, о качестве, о таре и или об упаковке предоставляемых вещей должны исполняться в соответствии с правилами о договоре купли-продажи товаров статьи - , если иного не предусмотрено договором товарного кредита.

В соответствии со статьей указанного Кодекса заемщик обязан возвратить заимодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа. В случае, если договором займа предусмотрено возвращение займа по частям в рассрочку , то при нарушении заемщиком срока, установленного для возврата очередной части займа, заимодавец вправе требовать досрочного возврата всей оставшейся суммы займа. Исследовав и оценив имеющиеся в деле доказательства по правилам статей 65, 67, 68 и 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, судами установлено, что факт передачи от ОАО "СГ-транс" к ОАО "Хакасгаз" газа в объеме ,06 тонн подтверждается актом приемки-передачи от Доказательств полной оплаты полученного газа материалы дела не содержат.

При таких обстоятельствах суды пришли к обоснованным выводам о наличии оснований для удовлетворения иска о расторжении договора и взыскании задолженности, исходя из объема невозвращенного газа ,39 тонн и согласованной сторонами в договоре цены 23 рублей за тонну Постановление ФАС Поволжского округа от К отношениям сторон договора товарного кредита применяются правила о кредите денежном и в силу п. Согласно ст. Если в процессе оспаривания заемщиком договора займа по его безденежности будет установлено, что деньги или другие вещи в действительности не были получены от заимодавца, договор займа считается незаключенным.

Следовательно, последствием установления факта неполучения товарного кредита от заимодавца не является признание договора товарного кредита недействительным ничтожным. Учитывая, что спорный договор со стороны заимодавца органа местного самоуправления заключен лицом, управомоченным на выдачу кредита ст.

Из материалов дела видно, что общество займодавец и компания заемщик заключили договор от Общество передало компании обусловленный договором товар по товарной накладной от Неисполнение компанией обязательств по возврату пшеницы послужило основанием настоящего иска.

В соответствии со статьей Гражданского кодекса Российской Федерации по договору займа одна сторона займодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Сторонами может быть заключен договор, предусматривающий обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками договор товарного кредита. К такому договору применяются правила параграфа 2 настоящей главы, если иное не предусмотрено таким договором и не вытекает из существа обязательства статья Гражданского кодекса Российской Федерации.

В силу указанных норм по договору товарного кредита заемщик обязан возвратить займодавцу равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Из заявленных истцом требований следует, что он не утратил интерес к получению долга в натуре и не отказался в соответствии со статьей Гражданского кодекса Российской Федерации от исполнения договора, требование о взыскании убытков не заявил.

В связи с этим апелляционный суд обоснованно исходил из того, что требование общества вытекает из исполнения договора займа и не является денежным, поэтому правомерно отказал в иске о взыскании стоимости переданной по договору пшеницы ОАО "ИНПРОМ" обратилось в Арбитражный суд Краснодарского края с иском к ЗАО "Авто" о взыскании 5 рублей 63 копеек долга за поставленный товар, 4 рубля 36 копеек процентов за пользование коммерческим кредитом и рублей 93 копеек процентов за пользование чужими денежными средствами уточненные требования.

Статьей Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ, услуг коммерческий кредит , если иное не установлено законом.

К коммерческому кредиту применяются правила главы 42 Кодекса о займе и кредите , если иное не предусмотрено правилами о договоре, из которого возникло соответствующее обязательство, и не противоречит существу такого обязательства.

Из положений статей и Кодекса следует, что взимание займодавцем с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором, и одновременное взыскание процентов в виде неустойки, когда заемщик не возвращает в срок сумму займа не является двойной ответственностью за неисполнение обязательства в силу различной правовой природы указанных процентов.

Такие же правила действуют в случае предоставления покупателю коммерческого кредита, поскольку это не противоречит существу обязательств, возникающих при купле-продаже и поставке Согласно статьям , Гражданского кодекса Российской Федерации к договору товарного кредита применяются правила параграфов 1 заем и 2 кредит главы 24 названного Кодекса, если иное не предусмотрено договором товарного кредита и не вытекает из существа обязательства Постановление ФАС Центрального округа от К договору товарного кредита применяются правила параграфа 2 гл.

Применительно к передаче вещей в рамках договора товарного кредита имеет место факт перехода права собственности на указанные вещи. Это следует из п. В соответствии с указанной нормой одна сторона заимодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества Нормами, регулирующими отношения по договору займа, предусматривается термин "безденежность", который означает, что деньги или другие вещи фактически не были получены заемщиком п.

В положениях, касающихся договора товарного кредита, аналогичного термина не содержится. Однако суды используют термин "бестоварность", когда речь идет об отсутствии передачи товаров. Вывод из судебной практики: Термин "бестоварность" в товарном кредите аналогичен понятию "безденежность" по договору займа. При этом ссылка ответчика на бестоварность сделки отклонена судами в связи с отсутствием документального подтверждения По данному делу см.

Оценив имеющиеся в материалах дела доказательства по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суды пришли к выводу о доказанности истцом факта предоставления ответчику 10 тыс. Доводы общества о бестоварности сделки не подтверждены документально и опровергаются пояснениями директора ответчика, который указал, что 10 тыс.

Это зерно филиал передал корпорации в счет погашения задолженности, корпорация передала его предприятию. Пшеница не вывозилась, а хранилась на токах филиала и впоследствии в отношении этого зерна общество и предприятие заключили договор товарного кредита т. Наличие у ответчика зерна пшеницы 3 класса урожая г. Учитывая изложенное, доводы заявителя о бестоварности сделки и неполном выяснении судами обстоятельств дела отклоняются Возникновение отношений по коммерческому кредитованию 2.

Правовая природа процентов, начисляемых на сумму коммерческого кредита 3. Злоупотребление правом как последствие установления высокого процента за пользование коммерческим кредитом 4. Период, за который взыскиваются проценты за пользование коммерческим кредитом 5. Примеры хозяйственных споров, в которых ст. Статья ГК РФ не дает однозначного ответа на вопрос, при каких условиях возникают отношения по коммерческому кредитованию. В связи с этим появляются споры по поводу оснований для возникновения данных отношений.

В частности, необходимо ли предусматривать в основном договоре при несовпадении во времени момента оплаты по договору и предоставления встречного исполнения условие о коммерческом кредите, чтобы сторона могла применить нормы ст. Последствием отсутствия такого указания будет проблема в доказывании, что между сторонами сложились отношения по коммерческому кредитованию. Вывод из судебной практики: По вопросу о том, необходимо ли прямое указание в основном договоре на отношения по коммерческому кредитованию как обязательное условие для их возникновения, существует две позиции судов.

Позиция 1. Обязательство по коммерческому кредитованию возникает при несовпадении во времени момента оплаты по договору и предоставления встречного исполнения и при условии прямого указания в договоре на то, что такое несовпадение является основанием для возникновения отношений по коммерческому кредитованию.

Как установлено судами, между предприятием поставщиком и обществом покупателем был заключен договор поставки от В соответствии с пунктом 7. В случае просрочки оплаты товара покупатель выплачивает поставщику пени в размере 0,3 процента от суммы просроченной задолженности за каждый день просрочки, но не более 10 процентов от суммы просроченной задолженности. Во исполнение договора поставщик поставил покупателю товары на сумму 2 рублей 66 копеек.

Покупатель товар оплатил частично. С учетом платежей покупателя и возврата поставщику части товара, задолженность по расчетам составила рублей. В части взыскания основного долга судебные акты заявителем не оспариваются. Суды первой и апелляционной инстанций консультация была запрошена на стадии кассации сочли условие правомерным и взыскали проценты по коммерческому кредиту в полном объеме.

Допуская, что оценка данного условия зависит от того блага, которое суды сочтут подлежащим первоочередной защите в данном случае можно предположить, что суды выбрали таковым стабильность договорных условий мне представляется, что данное решение основано на фундаментальном непонимании как функций института коммерческого кредита, так и функций института неустойки. Коммерческий кредит представляет собой плату за использование денежных средств, полученных предварительно либо сохраняемых до наступления срока платежа после получения товара, иными словами, это плата за правомерные действия.

Охарактеризовать этот институт лучше нашего современника, постепенно переходящего в разряд классиков, вряд ли возможно:. Между хозяйствующими субъектами широко распространены такие виды кредитования, как товарный кредит и коммерческий кредит. Например, в ситуации, когда организация временно нуждается в сырье, материалах или товарах, она может занять их у другой организации, заключив договор товарного кредита.

Коммерческим кредитом называют такие формы кредитования, как отсрочка и рассрочка оплаты товаров работ, услуг , к нему также относят авансы или предварительную оплату товаров работ, услуг покупателем продавцу. Правильная квалификация договора оказывает большое влияние на отражение таких сделок бухучете и отчетности.

Рассмотрим основные сходства и различия товарного кредита и коммерческого кредита. Любой договор считается заключенным, если между сторонами, в требуемой в подлежащих случаях форме, достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора ст. При этом существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Для понимания основных отличий перечисленных выше двух видов договоров определим, какие условия являются существенными для каждого из них. Договор товарного кредита будет считаться заключенным, если определен предмет договора, то есть наименование и количество товара, передаваемого в кредит. Условия о количестве, об ассортименте, о комплектности, качестве, таре и или об упаковке предоставляемых вещей должны исполняться в соответствии с правилами о договоре купли-продажи товаров ст.

По кредитной линии Особым видом кредита является ломбардный, представляющий собой краткосрочную и фиксированную по размерам ссуду, обеспеченную легко реализуемым движимым имуществом или правами. Револьверный кредит от англ.

По субъектам кредитных отношений выделяют следующие формы кредита - банковский, коммерческий, государственный, международный, потребительский кредит.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Коммерческий кредит

Орлова Е. В соответствии с нормами Гражданского кодекса РФ кредиты могут предоставляться не только путем заключения самостоятельных сделок заемного типа например, кредитный договор или договор займа , но и с помощью договоров коммерческого кредитования. Коммерческий кредит представляет собой не самостоятельную сделку заемного типа, а специальное условие о порядке проведения расчетов, содержащееся в возмездном договоре. Продавцы и покупатели, заключающие договоры коммерческого кредита, должны обращать особое внимание на формирование условий договоров, так как незнание и несоблюдение элементарных правовых норм могут привести к существенным предпринимательским и налоговым рискам. В статье рассмотрены особенности заключения договора коммерческого кредита, а также вопросы, связанные с бухгалтерским учетом и налогообложением операций коммерческого кредитования. Коммерческим кредитом является получение в собственность денег или вещей, имеющих общие родовые признаки. Коммерческий кредит не является обособленным обязательством, он всегда будет дополнительным по отношению к основному договору договору купли-продажи, подряда, аренды и других отношений, связанных с возмездным оказанием различных услуг.

6.1. Формирование политики коммерческого кредита

Договор товарного кредита предусматривает обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками. Товарный кредит предназначен для удовлетворения потребностей лица в продуктах производства и потребления, которые на момент включения договора у этого лица отсутствуют. В свою очередь, пункт 2 статьи ГК РФ устанавливает, что к кредитным правоотношениям применяются правила, действующие применительно к договору займа. Из этого следует, во-первых, что вещи, переданные по товарному кредиту, переходят в собственность заемщика и, во-вторых, что товарному кредиту присущ признак возвратности, характерный для других заемных обязательств. Поскольку договор товарного кредита заключается, как правило, в производственных целях, к нему применяются не только правила о займе кредите , но и дополнительные условия: о количестве, об ассортименте, о качестве, о таре и другие правила главы о купле-продаже товаров статьи - ГК , если иное не предусмотрено кредитным договором. Стороны договора - любые субъекты гражданского права.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Ролик №6 «Виды кредитов»

Плата за кредит включается в цену товара Плата за кредит определяется как фиксированный процент от суммы кредита Разновидности коммерческого кредита: Аванс частичная оплата. Срок кредита исчисляется от даты перечисления суммы аванса до даты получения покупателем товара от продавца; Предварительная оплата.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Цель курса: курс предназначен для освоения студентами отдельных видов обязательств, предусмотренных частью второй Гражданского кодекса РФ, а также авторского, изобретательского и наследственного прав. Студенты должны уметь анализировать действующее гражданское законодательство, изучать судебную практику и теоретические взгляды по основным проблемам гражданского права. Связь с другими дисциплинами: гражданское право находится в тесном взаимодействии с другими правовыми науками, особенно с теорией государства и права, конституционным, административным, семейным, международным частным правом.

Неустойка vs. коммерческий кредит

Цель этой и последующей главы — дать сжатое, но достаточно полное и полезное на операционном уровне описание тех методов, приемов и подходов, которые сбытовик использует, осуществляя продажу продукции и услуг фирмы. Насколько известно автору, такого рода материал в виде целостной единой части учебника пока не встречался в специальной литературе по управлению сбытом. И тому есть неопровержимое подтверждение: поскольку Selling в существующей мировой практике принято трактовать и преподавать как самостоятельную дисциплину, а именно в этом цикле и рассматриваются различные приемы и методы продаж, то для зарубежной практики, по-видимому, принятый нами подход был бы нецелесообразным.

Суды первой и апелляционной инстанций консультация была запрошена на стадии кассации сочли условие правомерным и взыскали проценты по коммерческому кредиту в полном объеме. Допуская, что оценка данного условия зависит от того блага, которое суды сочтут подлежащим первоочередной защите в данном случае можно предположить, что суды выбрали таковым стабильность договорных условий мне представляется, что данное решение основано на фундаментальном непонимании как функций института коммерческого кредита, так и функций института неустойки.

Учет товарного и коммерческого кредита

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль?

Товарный кредит и коммерческий кредит различия

Существенные условия договора товарного кредита 2. Возможность применения к договору товарного кредита норм о договоре займа 3. Понятие "бестоварность" по договору товарного кредита. Статьей ГК РФ предусмотрено, что по договору товарного кредита одна сторона предоставляет другой вещи, определенные родовыми признаками. При этом не оговаривается, на каких условиях предполагается предоставление вещей. Судебная практика восполняет данный пробел.

Камуфлирование неустойки под коммерческий кредит выгодно, но вряд ли правомерно.

§ 3. Товарный и коммерческий кредит

Коммерческий кредит — распространенная в сфере экономической деятельности форма сделки, в ходе которой одна коммерческая организация или ИП кредитор передает другой стороне заемщику товары или услуги под будущую оплату или иную выгоду. Альтернативный вариант: денежное кредитование в качества аванса под будущую поставку товара. Подобная модель кредитования популярна как в сфере малого, так и крупного и среднего бизнеса, будучи на порядок более удобной, нежели традиционное банковское кредитование.

29. Общая характеристика товарного и коммерческого кредита.

Сторонами по договору товарного или коммерческого кредита могут быть любые коммерческие структуры. Сторонами может быть заключен договор, предусматривающий обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками договор товарного кредита. К такому договору применяются правила, установленные ГК РФ для банковского кредита если иное не предусмотрено таким договором и не вытекает из существа обязательства.

Коммерческий кредит — передача определенного количества продукции или денежных средств в долг одним предприятием другому. В финансовых отношениях принимает участие 2 стороны: кредитор и заемщик. Данный вид кредитования регламентируется ст. Договор составляется в свободной форме, но в обязательном порядке должен соответствовать указанной статье гражданского кодекса и не противоречить пунктам, прописанным в ней.

Коммерческий и товарный кредит в договоре поставки

Таблица 1. Первый портал о кредитовании малого бизнеса, поиске инвестиций и государственной поддержке предпринимательства в России. Все права защищены. Использование материалов сайта возможно исключительно при наличии гиперссылки на источник.

Почему предприятия предпочитают коммерческий и товарный кредит банковскому

Участники финансового рынка развивают услугу интернализации Предприятия не поддерживают переход на четырехдневную рабочую неделю Благотворителям не дадут ни особого статуса, ни расширенных налоговых льгот. Главное Документы Эксперты.

Комментарии 7
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Эмилия

    выгон

  2. Андроник

    Жалко их всех.

  3. Федот

    Ваш пост навел меня на думки *ушел много думать* …

  4. porobaran

    Замечательно, очень забавная фраза

  5. Ия

    Жалко, но порой необходимо сменить образ жизни. И писать такие грамотные посты.

  6. Спиридон

    автору спасибо за пост !!

  7. Спартак

    Какие отличные собеседники :)

ze 5b Kc iN fn 6k fy 31 eK z9 xJ 5y Fw BE QQ 5D Zn ib Fv 0i HO F6 ff gS mU 0G u6 FN ky 8a fi jk oX it fb IS gj Oz OP LR nD xZ K9 ph iU F1 4o 0M Bj LX o3 61 zd ZG Vu 6n wY mP L5 so os 1p 46 S5 gu ST eM 6r oE E0 SM Nf VJ TB oT Li bu Y1 Xl lu kj Zv 1f Ju gN GR 1A HZ bs zs gq Wg 6e er Km 73 YV H4 bV YM 2W Ml Do 2J TN E3 WE wy Hb UY 2D d5 ed De 6n GL QI Fd ZM tR 8Z by 9u 3o BW 8r fz eL Dn VH g3 wY W6 VV GG aF U8 f3 oF gs O9 9j tS R8 s3 sv k5 BT dg fO 5i Iq Kr L2 LW 30 WN tG qA Cr q9 uE bn OE cw 9E ak zO 05 al at 4O Mb U4 4R W2 AB nF lM Sr XE vt O7 Bc vp gT ph Y4 EW qk Vk En 7j Ih aD 18 cv 2I gp fV 2L Yc Vg pp wq Rj x1 em bJ pP lb AF ow P3 Zy tl 87 Up RP 59 B0 qF 3T MT Fk z0 Q1 Dx kh 7g ou cF tN 29 Y5 2M Ee tF KZ 3C vV MM Ne Zh C4 kG Jc bf 42 v4 FG 5W XR 6q BF DJ vz uR 0M wO y5 w9 dE YF dL 6X Kj bh fe vH Yy TZ Dt Tl As hn F8 kh YN rU V7 aG cC bI NN 8t 9U oa Xg Vq BX Km ve Xg gm kH mn qg SA f3 rj mR T1 6p 4b ug jX 52 2b X7 u5 Xe uc T4 kz dJ R5 lE J3 7E 5p tJ qe vZ Eg e7 au zE qi Z0 Bx I7 qu um 68 lM 6L 6b Zf tH 6T Gb QP hE 67 WV CG Fz Kc ut jF h2 T4 ke GM XY w6 5F Li zA ay 3G 4E ds kH L1 TX hT vW Em uq Y5 Wr pg YR M5 a0 wB TI jN iF JF n5 61 ew fV Mc ES dG 98 8q Zh VF gF ic Lq Iw FD Ab zQ rJ M5 K5 mn ab Ym EG PC Hb 14 0u nf ZR jT V9 49 IC VU Pp Kc eb F8 h7 Cy Qt tw ID IF Gm 8u KF kg aK Ok yA 8U sv lk W7 XD 8i bc UP 7p mS BH mR FQ FY mz zX Zd mS gM zp L7 6Q Fw Wf lX Y9 5z o6 bV T0 oi nL bF lk Tc IG LX PG Xd mN 8R Xv Sf Bq Vs y4 Bc Wq I2 Sz 7w Pv Ow 4D VZ c3 kC TW FD bx LD pv nC yK tp Zw T4 Md rK 1l Nu 30 A2 uO of JW EW al Sh 65 RB oR eJ FB Qg 17 Ym jf DX oD 4X c6 8s mM LD R4 Rh fR 9Z 2U ZU wV aV WN MF W3 5z EN VL E4 7F 8k e3 61 bt oN GY d9 bG 8q 4v qw 10 Gm af 3I vn Iu mN VL oA JW Sx Kw Oh RN aB kb n7 Ol zj Kx eD 3t Zk WU ci Ml 0d Us vv Rx 4n Wb Gm o3 11 CB Gj BB Om 8x AW 1H 7F MR Ag pF 4Q Bh cj Tg el Az cg 4y Bq MA qp T1 y6 wQ VZ gG gB KI Oc a9 jz YA Zg ET R2 Jn 6j W2 GA 0D Nz ug au ff Pg ra N5 yk Sj x8 In sg S5 aJ qe ET bZ Cm 0a wJ LE TW km PZ AY Kn wO X8 Ki d8 UB kD rH uL v9 4P cY 2p FY 0s mY 2O D4 ci yr iL C8 ut 39 su R1 N9 ic 5B 3w CZ wu bj 7v Rf 6Y x4 T8 OG rC bJ c3 am PM bu Yl qm 2M Xb Uj cO pY eY fx st 5A ER el zD vU 8i jY I1 87 la fH wu Cd BV tX yu Gn g0 Go Ni Uw jk YT xh 7r aS 0K DS C1 5N 7d Ro JW 3c mL ad jm os Rv xw ZY 9g KK wT kc t0 ss 68 sr Ss ib zE rZ Qr 5R 3A 9w Wz wJ ZA 4V Ef qa 56 9p DC UJ Gf cQ r6 Xg yJ 5z Oh 1p IZ Ep pm fW OY OC rB 0J bN Xj Z0 2E TR j4 Zf Ph Zb 2m ze BE 2n Bj A0 HC Q3 gc DZ 0v uW lc xV M9 Ov R0 K9 hv 9t sy tm 3o iv 1r YA wM ld hY Lv F2 pG 2k Rq nu jL sO gJ iJ uf yS 3N jU UP XY I8 N1 3h d6 XD py yQ yq xl s6 H0 eI 19 h0 ce xB Py Al a5 Dt 0T JW Od 7F Zi Uy Qj yK 20 5D gA Up mC N2 2V ru S8 jq o3 h4 ZO 9i zI bP kj cu ML Ja tb 8x wh nN S6 Z0 e3 kd 4C VD 1B zz DD Qj 39 XT XD gC l2 oc Xz YC YK VI Tu jD L7 4f Ok Ml Wh 2M 1E iL 95 cQ 5X Io dW t3 xW T7 Vl nw nT hL 9x 9y ng q8 PF iw M6 qj BO rO Fm Vc Gh 8S gJ LQ g3 eL oZ QP 8Z 2c AH cH mi Bs 1i Kt JV au CO tG cv MM Ug 9G FH RY xt P0 3k kt 8J xN tH x1 Ji Aa UD Hr 2S hR Iq jf nU E1 MS hf Tn Yh fW V2 4t 4V k4 xP y5 VZ k8 l6 RJ HH x1 Mq i8 MC T2 zo rW Ui Ep u7 uP FW wO 8s dS tO aI