>

Высокий удельный вес и низкая налоговая нагрузка

Высокий удельный вес и низкая налоговая нагрузка

Когда Министерство финансов предложило свой вариант Налогового кодекса, главной задачей депутатов было обезвредить предпринимательство от последствий этих нововведений. Минфин свой вариант кодекса делал келейно, не советуясь не то, что с Министерством экономики, а даже с собственными сотрудниками. Многие заместители министра не знали, что было написано в кодексе. Компания получила вознаграждение около 1,5 млн. Работа была выполнена поздно, изменения были внесены за две недели, а налоговые изменения должны вноситься не позднее, чем за полгода до вступления в силу, и выполнила крайне некачественно, поскольку могла убить, в частности, весь малый бизнес, а кроме того целыми пластами уничтожить отдельные отрасли, в первую очередь — сельское хозяйство. При этом ЕСВ планировалось брать со всей суммы дохода, а не только с минимальной зарплаты.



Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<


Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ
Содержание:

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Москва, ул. Малахова, д.

Как ответить на требования налоговиков по вычетам НДС: примеры на разные ситуации

Налоговая нагрузка в Казахстане. Одним из главных направлений фискальной политики любого государства является совершенствование налогового законодательства и практики налогового администрирования.

При этом каждое государство стремится к оптимизации налоговой нагрузки, которая прежде всего характеризуется сбалансированностью интересов государства, с одной стороны, и налогоплательщиков, с другой. В расчетах оптимальной налоговой нагрузки многие экономисты склонны использовать так называемую кривую Лаффера, которая показывает параболическую зависимость налоговых поступлений от ставки налога. В соответствии с этой кривой существует критическое значение налоговой ставки, при котором сумма налоговых поступлений достигает своего максимума.

При более высокой ставке происходит резкое снижение деловой активности, исчезают стимулы к предпринимательству, возникает мощный толчок к развитию теневой экономики.

На практике уровень относительной налоговой нагрузки по странам значительно различается. Для ее сравнения наиболее часто используется показатель соотношения налоговых поступлений к объему валового внутреннего продукта ВВП.

И хотя данный показатель является в какой-то мере методом сравнения налоговой нагрузки в разных странах, необходимо учитывать, что реальная налоговая нагрузка страны зависит от особенностей национальной налоговой системы, качества налогового администрирования и фактора формирования налоговой культуры. Как видно из данных, приведенных в табл. Сравнивая структуру налоговых поступлений по странам, можно заметить, что в структуре налогов Казахстана основную роль играет корпоративный подоходный налог, а доля индивидуального подоходного налога в налоговых поступлениях незначительна.

В странах членах ОЭСР ситуация отличается коренным образом: индивидуальный подоходный налог составляет почти треть всех налоговых поступлений, в то время как доля налога на прибыль корпораций - менее одной десятой всех поступлений. На наш взгляд, это объясняется тем, что в казахстанской экономике основную роль играют крупные предприятия.

Так, например, наиболее крупных налогоплательщиков Казахстана, список которых был обнародован Министерством государственных доходов МГД , в гг. В структуре налогообложения многих зарубежных стран ставка сделана на предприятия малого и среднего бизнеса, которые в основном облагаются индивидуальным подоходным налогом.

Международный опыт свидетельствует о высоких потенциальных возможностях субъектов малого предпринимательства по объему прибыли, уровню доходов работников и, наконец, налоговым поступлениям.

В данной статье мы попытались обобщить имеющиеся в нашем распоряжении данные о структуре налоговых поступлений в государственный бюджет за последние несколько лет и сравнить изменение налоговой нагрузки на предприятия, осуществляющие деятельность в различных секторах экономики Казахстана. Определение показателей налоговой нагрузки по отраслям экономики. Для целей анализа нами были выбраны предприятия горнодобывающей, металлургической и пищевой промышленности, транспорта и связи, а также банки и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, поскольку данные отрасли занимают значительный удельный вес в общем объеме ВВП страны и вносят существенный вклад в государственный бюджет.

Структура налоговых поступлений по отраслям экономики в году. Поскольку ВВП определяется суммированием валовой добавленной стоимости по отраслям, то в целях оценки величины налоговой нагрузки на предприятия рассматриваемых отраслей нами был рассчитан и проанализирован показатель, косвенно характеризующий налоговую нагрузку, а именно - удельный вес налоговых платежей в добавленной стоимости по отраслям промышленности табл.

Горнодобывающая промышленность. Показатели горнодобывающей отрасли наиболее сопоставимы с показателями обрабатывающей промышленности, поскольку добавленная стоимость, формируемая в горнодобывающей индустрии, примерно одинакова с обрабатывающей табл. Однако налоговая нагрузка на горнодобывающую промышленность выше практически в 2 раза. Предприятия горнодобывающей промышленности обеспечивают треть всех налоговых поступлений в бюджет страны и являются безусловными лидерами по удельному весу налоговой нагрузки на добавленную стоимость.

С по гг. Высокий удельный вес корпоративного подоходного налога и его рост в структуре уплаченных налогов горнодобывающих предприятий объясняется прежде всего ростом мировых цен на продукцию данных предприятий и увеличением уровня их рентабельности.

В соответствии с действующим законодательством обороты по реализации товаров на экспорт облагаются по нулевой ставке НДС, и экспортер имеет право на возврат сумм налога, уплаченного по приобретенным ранее товарам и услугам.

С увеличением объема экспорта предприятий горнодобывающей промышленности увеличивается и доля НДС, подлежащая возврату из бюджета. Помимо налогов, уплачиваемых в общем порядке, предприятия добывающей отрасли также уплачивают налоги и платежи за пользование природными ресурсами.

По контрактам на добычу углеводородов ставка роялти устанавливается по скользящей шкале, в зависимости от объема накопленной добычи. Многие нефтедобывающие предприятия достигли определенного объема добычи, начиная с которого платежи по роялти производятся по повышенным ставкам.

В этой связи становится вполне понятным двукратное увеличение в году платежей по роялти по сравнению с годом. Учитывая предусмотренные по специальным платежам недропользователей прогрессивные налоговые ставки, возрастающие с наращиванием объемов добычи и увеличением уровня дохода, вероятнее всего, что тенденция увеличения налоговой нагрузки на предприятия горнодобывающей отрасли будет прослеживаться и в дальнейшем.

Обрабатывающая промышленность. В обрабатывающую промышленность включены предприятия металлургической, пищевой, текстильной, нефтеперерабатывающей, химической и других отраслей промышленностей. Металлургическая промышленность. Налоговая нагрузка на предприятия металлургической промышленности значительно ниже, чем на предприятия других отраслей, в том числе и обрабатывающей промышленности в целом табл.

Сравнивая приведенные данные с аналогичными показателями по России, можно заключить, что подобное соотношение наблюдается и в этой стране. В целом в гг. В отношении НДС хотелось бы отметить следующее. Продукция предприятий металлургической промышленности ориентирована прежде всего на экспорт. Поэтому при анализе данных по НДС необходимо принимать во внимание право экспортеров на возврат из бюджета сумм налога по товарам и услугам, приобретенным и использованным для целей оборотов, облагаемых по нулевой ставке.

Влияние данного фактора подтверждается статистическими данными, свидетельствующими о превышение суммы налога, подлежащего возврату из бюджета, над суммой, подлежащей уплате предприятиями данной отрасли. В этой связи мы не рассматривали НДС в общей структуре налоговой нагрузки. Производство кокса, перегонка нефти, производство и переработка ядерных материалов. Рассматривая налоговую нагрузку в обрабатывающей промышленности, нельзя не остановиться отдельно на предприятиях, занятых производством кокса, нефтепродуктов и переработкой ядерных материалов, поскольку в гг.

Очевидно, что снижение налоговой нагрузки в целом произошло вследствие снижения доли корпоративного подоходного налога и НДС. В отношении остальных налогов можно отметить только, что доля акцизов в структуре налоговой нагрузки значительно увеличилась. Пищевая промышленность. Налоговая нагрузка на предприятия пищевой промышленности в гг.

В пищевую промышленность включены такие отрасли, как производство продуктов питания, производство алкогольных напитков, производство табачных изделий. При этом необходимо иметь в виду, что налогообложение каждой из этих отраслей имеет свои специфические особенности. Так, в структуре налогов, уплаченных производителями алкогольных напитков и табачных изделий, высокий удельный вес занимают акцизы, таможенные налоги и платежи, что является одной из причин высокой налоговой нагрузки на эти предприятия.

В структуре налогов, уплаченных производителями продуктов питания, большую долю занимает НДС вследствие того, что данный налог, относимый предприятиями пищевой промышленности в зачет, составляет незначительную сумму в сравнении с суммой НДС к уплате. Банковская деятельность. Казахстанский банковский сектор является одним из самых динамично развивающихся сегментов отечественной экономики. Показатели налоговой нагрузки банковского сектора близки к средним показателям по республике и гораздо ниже показателей промышленности табл.

Так, в гг. Казахстанским налоговым законодательством создано достаточное количество предпосылок, стимулирующих развитие финансового сектора экономики. В заключение мы хотели бы подчеркнуть, что в данной статье были рассмотрены лишь тенденции изменения налоговой нагрузки на предприятия различных отраслей экономики Казахстана. В целом можно отметить, что за последние годы экономическая ситуация в Казахстане существенно стабилизировалась, что сказалось на росте товарооборота, повышении рентабельности предприятий и, как следствие, на увеличении налоговых поступлений в бюджет.

Поэтому в настоящее время первостепенное значение приобретает поиск оптимальной системы налогообложения с целью стимулирования роста производства и инвестиций, а также развития малого и среднего бизнеса. Список статей. Тенгизшевройл: 10 успешных лет! Владимир Хорошилов. Деятельность Комитета по международным делам, обороне и безопасности Мажилиса Парламента.

Grundfos Насосы, которые мы выбираем. Все права защищены. При воспроизведении материалов сайта ссылка на www.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Налоговая нагрузка пояснения в ифнс

Прежде, чем писать ответ, проверьте еще раз отчет. Возможно на самом деле все данные в нем указаны правильно. В любом случае, налоговым органам нужно что-то ответить, при этом, алгоритм составления пояснения отличается, в зависимости от присутствия или отсутствия ошибок в исходной отчетности. Стоит помнить, что ответ на запрос ФНС должен быть выслан не позже, чем через пять рабочих дней с даты получения письма от налоговых органов. Если после проверки данных выяснено, что отчет был составлен правильно, то нужно уведомить налогового инспектора о том, что подтверждается достоверность цифр, занесенных в отчет. В такой ситуации, нужно написать следующее пояснение:. Получив электронное требование либо уведомление из налоговой инспекции, бухгалтер должен отправить в ответ подтверждение.

Проведение налоговых проверок

Ответ: Обязанность налогоплательщика давать налоговым органам пояснения о причинах увеличения доли налоговых вычетов по НДС Налоговым кодексом РФ не предусмотрена. Следовательно, пояснять причины роста доли вычетов организация не должна. Между тем низкая нагрузка по НДС, обусловленная высоким уровнем доли налоговых вычетов, является одним из критериев для вызова налогоплательщика на заседание комиссии налогового органа по легализации налоговой базы. При этом непредставление отказ от представления соответствующих объяснений может привести к назначению выездной налоговой проверки.

Упомянутым Приказом определены 12 критериев для самостоятельной оценки налогоплательщиками риска проверки со стороны ИФНС. И первым из них является оценка НН — отношение суммы налогов и сборов по данным ФНС к выручке организации по данным Госкомстата, выраженное в процентах. Расчет производится за календарный год. Ежегодно ФНС публикует показатели НН по видам деятельности, и если этот показатель в организации ниже отраслевого, то риск проверки со стороны инспекции ФНС повышается. Если нагрузка организации получилась ниже, чем по информации ФНС, это может быть поводом для проверки. Объяснение пример рассмотрим, взяв за основу образовательную организацию, предоставляющую услуги по дополнительному образованию ОКВЭД

Это тоже последствия принятия Статьи

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 32 НК РФ налоговые органы обязаны бесплатно информировать в том числе в письменной форме налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлять формы налоговых деклараций расчетов и разъяснять порядок их заполнения. Обращаем внимание, что согласно статье 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.

Директора вызвали на допрос? Поможем советом!!

Налоговая нагрузка — ключевой показатель для налоговых инспекторов. Она показывает, какую долю по отношению к вашей выручке занимают начисленные вами налоги. Низкая нагрузка — это сигнал к тому, что налоги занижены. Таких плательщиков инспекция берет на особый контроль: проверяет выписки по счетам, вызывает на комиссии, ищет среди их контрагентов фирмы-однодневки.

Камеральная проверка 3-НДФЛ. Обжалование налоговой проверки.

Налоговая нагрузка: расчет и законное снижение

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через.

Как пояснить высокую долю вычетов по НДС, какие ждать последствия

Целью экономической деятельности любой бизнес-единицы является максимизация прибыли. Поэтому и компании, и предприниматели зачастую стремятся уменьшить налоговую нагрузку на бизнес. Однако при определенных обстоятельствах минимизация налогов становится незаконной, в результате налогоплательщику могут грозить серьезные штрафы, пени и даже уголовная ответственность. Налоговая оптимизация не может быть признана обоснованной, если получена налогоплательщиком вне связи с осуществлением реальной предпринимательской или иной экономической деятельности.

предпринимательской деятельности (высокий удельный вес профессиональных вычетов низкой налоговой нагрузки, заработной платы и др.

Сданная предприятием декларация по НДС — это источник информации для налоговых органов о размере исчисленного налога и вычетов. При проверке инспекторы проверяют правильность заполнения, полноту расчетов, достоверность предоставленной информации.

Одними из предусмотренных НК РФ форм налогового контроля являются камеральные и выездные налоговые проверки. Первоочередной целью таких проверок является обеспечение своевременного и полного поступления налогов и других обязательных платежей в бюджет, достичь этого можно в первую очередь за счет достижения высокого уровня налоговой дисциплины налогоплательщиков. Камеральные проверки проводятся по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций расчетов и документов, представленных плательщиками без какого-либо специального разрешения.

Налоговая нагрузка в Казахстане. Одним из главных направлений фискальной политики любого государства является совершенствование налогового законодательства и практики налогового администрирования.

Даже если в вашем регионе, безопасная доля вычета по НДС выше, не спешите готовить дежурную отписку. Если имеются реальные причины для столь высокого вычета, целесообразно направить в ИФНС пояснения, которые помогут избежать включения компании в план выездных проверок. Отказ от явки влечет наложение административной ответственности по ст. Калькулятор безопасной доли вычетов по НДС необходим исключительно фирмам и ИП, признаваемым плательщиками этого налога.

В современных условиях экономическая деятельность организаций-налогоплательщиков сопряжена с множеством трудностей, вызванных в том числе необходимостью реагирования на постоянные изменения, вносимые в Налоговый Кодекс Российской Федерации, а также некоторые распоряжения и разъяснения Федеральной Налоговой Службы Российской Федерации, в одностороннем порядке учитывающие фискальные интересы государственных органов. Особенности экономической деятельности перерабатывающих организаций АПК как налогоплательщиков характеризуются, с одной стороны, сложностью налогового законодательства, нестабильностью отдельных элементов налоговой системы, противоречивостью некоторых распоряжений Федеральной Налоговой Службы ФНС. С другой стороны, многие информационно-методические положения нормативных правовых актов предоставляют организациям-налогоплательщикам экономически выгодные направления выбора налоговых режимов, методов исчисления и уплаты налогов, способы оптимизации налоговых баз и минимизации налоговых потерь, сокращающие величину налоговых обязательств.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговая нагрузка граждан в России вдвое выше, чем в Германии? Дмитрий Потапенко
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Аграфена

    Разместил на своем народовском сайте ссылку на этот пост. Думаю, многим будет интересно!

  2. disweiskep

    Приветики! Читаю не первый день странички. Да вот скорость соединения хромает. Как можно подписаться на вашу RSS-ленту? Хотел бы читать вас и дальше.

  3. Кондратий

    Я думаю, что Вы не правы. Я уверен. Могу это доказать. Пишите мне в PM, обсудим.

  4. Всеволод

    И как в таком случае нужно поступать?

  5. Ираида

    Прошу прощения, что вмешался... Я здесь недавно. Но мне очень близка эта тема. Могу помочь с ответом.